存股族必懂的股利節稅法:領一樣薪水,有人萬元股利入袋還省7千元的稅

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存股族必懂的股利節稅法:領一樣薪水,有人萬元股利入袋還省7千元的稅
這一年來台股加權指數衝破1萬7千點,成交值也刷下歷史新高,即便股市震盪,交易熱絡程度絲毫不減,大街上隨處可以聽到有人在討論台股,不知不覺,投資幾乎成了全民運動。如今,5月報稅期正式展開,投資族這一年得來的股利也需要課稅,「怎麼報稅」更是攸關你我的荷包,會計師提醒,如果你是存股族,別忘了把握股利節稅的小確幸,有機會抵稅或退稅,只要好好利用,算下來可以省下數千元之多!

股利所得稅計算方式有2種給你選



別緊張,先來搞懂股利報稅的計算方法吧!勤業眾信聯合會計師事務所稅務部會計師王瑞鴻提醒,股利所得課稅的方式有2種,第一種是併入所得稅申報,第二種則是分開計稅。選擇其中一個對你比較有利的方式就能夠節稅,不論你是小資還是大戶,少繳就是賺,一定要搞懂如何替自己省錢! (編輯推薦:領25K還能6年滾出400萬!小資存股王艾蜜莉:記住6招,不記帳也能變有錢)

(1)股利所得採28%分開計稅(通常適用稅率30%以上的高所得族群)



「股利所得」直接用28%稅率計算,並且與其他類別的所得稅項加總。

(2)股利所得併入綜合所得總額課稅,但可按8.5%計算,可抵減稅額(通常適用稅率5%~30%的族群)



意思是將「股利所得」和薪資所得合併計算,但是其中股利所得的8.5%可以抵減稅額,一戶的免稅額上限有8萬元。簡單來說,就是針對個人的股利,一樣併入綜合所得計稅,加計其他所得總額後再去看適用的稅率是多少,而針對這個股利還有8.5%的抵減稅額。

舉年薪100萬元、股利所得50萬元的安安為例:

  • 如果分離計稅,光股利所得稅就14萬元(50萬*28%=14萬)

  • 如果合併計稅

    1. 算出整年收入是150萬元,扣掉40.8萬的免稅扣除額(包含免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資特別扣除額20萬元),所得淨額為109.2萬元。
    2. 乘以適用的累進稅率12%、再扣掉累進差額3.78萬元,金額是9.32萬元。
    3. 股利可抵減稅額是50萬元*8.5%=4.25萬元。
    4. 應繳所得稅就是9.32萬元-4.25萬元=5.07萬元。

舉年薪50萬元、股利所得10萬元的樂樂為例:

  • 如果分離計稅,光股利所得稅就2.8萬元(10萬*28%=2.8萬)

  • 如果合併計稅

    1. 算出整年收入是60萬元,扣掉40.8萬的免稅扣除額(包含免稅額8.8萬元、標準扣除額12萬元、薪資特別扣除額20萬元),所得淨額為19.2萬元。
    2. 乘以適用的累進稅率5%,金額是9,600元。
    3. 股利可抵減稅額是10萬元*8.5%=8,500元。
    4. 應繳所得稅就是9,600元-8,500元=1,100元。

年薪50萬元、股利10萬元 合併計稅 分開計稅
薪資所得淨額 60萬-8.8萬-12萬-20萬=19.2萬

50萬-8.8萬-12萬-20萬=9.2萬

適用稅率5% 19.2萬x5%=9,600 9.2萬x5%=4,600
股利所得應繳稅 0 10萬x28%=28,000
股利可扣抵額 10萬x8.5=8,500 0
最後應繳 9,600-8,500=1,100 4,600+28,000=32,600

由這兩個案例可以看出合併計稅與分離計稅的結果,應繳金額的差距可不小!

股利所得合併計稅最划算?記得這個判斷數字



股利所得可抵扣的稅額有8.5%,每一戶上限是8萬元(夫妻算一戶),往回推算:8萬元/8.5%=94萬元。

這個數字代表「全年股利所得約94萬元以下」可抵稅或退稅,因為94萬╳8.5%趨近於8萬,剛好在上限邊緣,選擇合併計稅的方式可能比較有利。 如果你是退休族,退休金不算所得,當你沒有其他收入,代表你的股利總額94萬元以下的話,可以全額抵免掉。

會計師建議的判斷方法:通常適用稅率為5%至30%的納稅人,選擇「合併計稅」較有利;適用稅率40%以上的大戶,通常選擇「分開計稅」會較有利。不過,若股利所得高、薪資所得不高,還要看所得淨額落在哪一個課稅級距來計算適用的稅率。就要實際算過之後才知道哪一種方式更省錢。

真的假的!一樣的月薪,有人多領幾萬元股利、稅金卻少7千元?下一頁告訴你為什麼
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